川普新稅法登場 專家教你省稅法則

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出版時間:2019/02/11 23:55

又來到報稅的季節,美國總統川普提出的「減稅和就業法案」(Tax Cuts and Jobs Act),去年1月1日正式生效,因此,2019年成為他上任以來第一個完整稅季。其中,新政策下最令商家鼓舞的,是20%營利所得稅減免,新稅規對個人報稅也有優惠。《蘋果》請來了兩名會計界專家,一一為大家拆解今年報稅有什麼大不同。
 
北美華人會計師協會創會會長林清吉表示,跟去年一樣,今年聯邦政府個人所得稅稅率劃成7個稅階(Tax Brackets,另見表),但收入範圍大幅調整。對於中產階級而言可算是福音,因為申報個人年收入為9,525元(美元、下同)至15.75萬元的民眾,平均可獲3個百分點至4個百分點稅務減免;即使年收入達到50萬元的富人,稅率也由39.6%降至37%。
 
美國個人所得稅有兩種減免法,一種是標準扣除額(Standard Deduction),另一種是列舉扣除額(Itemized Deduction)。林清吉指,過往標準扣除額能省下來的稅款不多,由於不少華人擁有房產,使用列舉扣除額可以減免州市稅和房地產稅,省稅成效更大。
 
今年新稅法把列舉扣除額的上限定為1萬美元,個人標準扣除額則從6,350元,提高至1.2萬元,夫妻標準扣除額為2.4萬元,吸引不少民眾轉用標準扣除額的方式作扣稅;然而,對於人口較多的家庭就沒這麼划算了,因聯邦同時取消了每人4,050元的個人免稅額(Personal Exemption),調整後總收入(AGI)有可能因此而上升。
 
另一方面,新稅制下的兒童扣抵額(Child Tax Credit),由每人1,000元提高到2,000元,適用範圍由中低收入家庭,擴大到更多家庭,單身年收入20萬元、夫妻年收入40萬元者,報稅時17歲以下的孩子也可獲得扣抵,直接在稅單上退稅。
 
四大會計師樓KPMG資深合伙人Adam Uttley表示,新稅法最令人興奮的是,商家可享有20%稅務減免。但他提醒,不是所有收入都可以應用,例如有外貿業務的商家,要再額外提供一個海外業務損益表才可減稅,而納入海外子公司收入更為繁複,建議找會計師處理。
 
由於新稅法非常複雜,早前聯邦政府停擺也影響進度,Uttley表示,目前仍有不少報稅疑問正待國稅局澄清,才能得出完整稅法。
 
林清吉也坦言,今年報稅表雖縮到像一張明信片般細小,但稅法卻複雜得很,所以國稅局1月28日才開始接受報稅,報稅截止日期為4月15日;他呼籲民眾如果無法在截止日期前完成報稅,可以申請延遲6個月,「記得延期是『延交稅表』,不是延稅金,趕緊跟會計師預估一下,延期要繳多少稅。」他又提醒在寄出稅表時,要用掛號信(certified mail)證明郵寄日期,以免國稅局遲收報表,被另加罰款。(張紫茵/洛杉磯報導)

新稅法下聯邦政府個人及已婚人士所得稅率。
新稅法下聯邦政府個人及已婚人士所得稅率。

新稅規下,商家最多可減20%所得稅。張紫茵攝
新稅規下,商家最多可減20%所得稅。張紫茵攝

今年報稅表雖然縮到像一張明信片細小,但稅法反而複雜得不得了。張紫茵攝
今年報稅表雖然縮到像一張明信片細小,但稅法反而複雜得不得了。張紫茵攝

KPMG資深合夥人Adam Uttley提醒,海外業務及資產要另出一個財表報稅。張紫茵攝
KPMG資深合夥人Adam Uttley提醒,海外業務及資產要另出一個財表報稅。張紫茵攝

林清吉表示,今年新稅法將列舉扣除額的上限定為1萬美元,不少人轉用標準扣除額的方法作減免。張紫茵攝
林清吉表示,今年新稅法將列舉扣除額的上限定為1萬美元,不少人轉用標準扣除額的方法作減免。張紫茵攝

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