大數據要追逃稅或數位化稅務?

1307
出版時間:2019/01/22 16:18
論者認為,將各地國稅局的查稅電腦聯網系統串聯起來,只要有任何避稅情形,稽徵機關就可輕易掌握,使逃漏稅狀況無所遁形。示意圖,與本文無關。資料照片/阿里巴巴提供
論者認為,將各地國稅局的查稅電腦聯網系統串聯起來,只要有任何避稅情形,稽徵機關就可輕易掌握,使逃漏稅狀況無所遁形。示意圖,與本文無關。資料照片/阿里巴巴提供

蘇南/雲林科技大學營建系及財務金融系不動產學程教授
 
大數據(Big Data)對稅務有幫助嗎?課稅是大量重複性作業,人工操作的易出錯,而抓逃稅、漏稅是目前稅務的痛點。透過大數據等「數位稅務」技術將可大幅改善,提高課稅、查稅等稅務效率與精準性,是未來趨勢嗎?
 
大數據(Big Data)是甚麼呢?日常生活上的買賣收據、發票、稅單、稅率等資料量規模,除了資料多、散落在各處外,且也多到無法透過人工處理。又,傳統計算機的運算容量及速度難免有限,透過大數據的4 V特性:大量化(Volume)、快速化(Velocity)、資料多變性(Variety)與可靠性(Veracity);可在合理時間內達到擷取、管理、處理上式資料,整理成為稅務形式的資訊。
 
目前國內的地下經濟約占全國GDP的3成,財政部估計逃漏稅占稅收約33%,高出美國將近一倍,台灣逃漏稅很嚴重!
 
大數據查稅有用嗎?財政部次長吳自心20日表示,大數據查稅屬於中長期目標,已開始籌備;國稅局或企業都必須與時俱進,待商業大環境的數位化稅制成熟後,自然水到渠成。
 
但經媒體報導後,21日下午財政部長蘇建榮卻表示,雖有中長期規劃、但並「非今年」、實有「誤解」。
 
何者對呢?吳次長20日表示,「今年」將從兩大方向著手:(1)電子化查帳,(2)雲端憑證普及化,最終是要讓自然人和企業的逃漏稅無所遁形;體現稅制的公平性。但21日蘇部長卻說,大數據分析是「稅務行政數位化」,旨在提高行政效率、減少徵納雙方成本,「絕對不是」為了查稅。筆者以為,上述兩個目標都很好!
 
許多歐洲國家在大數據查稅上非常進步!採用大數據來查稅、找稅源,發展進程可分為4大階段:(1)稅務數位化-從電子檔案、電子表單、跨單位比對數據、電子審計,就是把目前的紙本或電子發票轉換為數位化文件。(2)設計電子表單-納稅人可在線上直接填寫。(3)跨單位數據比對-交叉比對公私部門連線系統內的課稅數據,找出異常情況,進一步查核或追稅。但筆者認為,也須考量資安及隱私權問題。(4)電子查核時代-納稅人報稅、稽徵機關查稅、發現異常、發出補稅單等動作,都可由電腦進行,而人工慢慢減少。
 
目前台灣實務,已經發展至第2階段的電子表單,且第4階段目前也已開始了;反而是第3階段作得較少。實有必要加緊腳步,跟上國際潮流。蘇部長21日說,要透過大數據的掌握與分析,使政府政策的制定能更精準與受益民眾。而中國大陸自1994年發展「金稅三期計畫」以來,目前已經到達第3、第4階段。
 
目前各地國稅局的查稅電腦聯網系統雖已有串聯,但筆者以為,只要再加上大數據技術,當可提高查稅效率,以解決每年約3000億元稅收損失。建議若用大數據查稅,在制度設計上應考量文化及稅制兩方面。

至於財政部21日改說的,現行規劃方向係以服務民眾及企業為導向,推動電子化稅務措施、並「非查稅」;筆者也支持,那與大數據查稅是沒有衝突的!筆者認為,藉由大數據的輔助,可以將過去納稅人與稅官的「諜對諜」關係,轉換為彼此信任及合作;也可以把傳統的人工查稅、開罰,轉換為運用大數據來「預防勝於治療」。

 
【即時論壇徵稿】你對新聞是否有想法不吐不快?歡迎投稿本報即時論壇,對新聞時事表達意見。來稿請寄onlineopinions@appledaily.com.tw,並附真實姓名、職業、聯絡電話,一經錄用,將發布在《蘋果日報》即時新聞區,惟不付稿酬。請勿一稿兩投,本報有刪改權,當天未見報,請另行處理,不另退件或通知。
 

下載「台灣蘋果日報APP


有話要說 投稿「即時論壇」
更多

《論壇》

新聞